Amortyzacja jest procesem rozłożenia kosztów inwestycji na okres jej użytkowania. W ramach tego procesu, przedsiębiorstwo może zaliczać pewne wydatki jako koszty podatkowe w ciągu kilku lat lub nawet dziesięcioleci, co zmniejsza obciążenie finansowe wynikające z zakupu nowych aktywów. Co można amortyzować? Przedmiotami amortyzacji mogą być m.in.: budynki i lokale użytkowe, maszyny i urządzenia produkcyjne oraz środki transportu służbowego.
Budynków i ich części
Amortyzacja to proces rozłożenia kosztów związanych z zakupem majątku trwałego na określony czas, co pozwala przedsiębiorstwom zmniejszyć swoje podatki. W przypadku budynków i ich części istnieją pewne wytyczne dotyczące tego, co można amortyzować.
Zgodnie z polskim prawem podatkowym budynek jest uznawany za jedną całość, a jego części składowe nie są traktowane jako osobny element do amortyzacji. Oznacza to, że jeśli firma kupiła budynek wraz ze wszystkimi jego elementami (np. instalacje elektryczną czy wentylacyjną), musi ona odliczyć koszty całej inwestycji przez ustalony okres czasu.
Okres ten wynosi dla budynków mieszkalnych 40 lat oraz dla pozostałych rodzajów budynków – 20 lat lub mniej w przypadku tzw. małych środków trwałych o wartości mniejszej niż 3 tysiące złotych netto.
Należy jednak pamiętać o tym, że sam fakt posiadania nieruchomości nie daje nam prawa do automatycznej amortyzacji jej wartości początkowej przez pełen wymagany okres czasowy – przede wszystkim należy spełnić warunki formalno-prawne jakie stoją przed właścicielem takiego obiektu.
Warto również wspomnieć o możliwości dokonania korekty wysokości odpisów amortyzacyjnych, co może być korzystne dla przedsiębiorcy. Korekta taka ma miejsce w sytuacji, gdy wartość nieruchomości uległa zmniejszeniu na skutek zdarzenia losowego (np. pożar) lub zostały wprowadzone znaczne modyfikacje budynku.
Jeśli chodzi o części składowe budynków, to nie jest możliwe ich oddzielna amortyzacja – są one traktowane jako elementy tworzące całość i muszą być odliczane razem z kosztami samego obiektu.
Warto jednak pamiętać o tym, że istnieją pewne wyjątki od powyższych reguł dotyczących amortyzacji budynków i ich części. W przypadku firm zajmujących się produkcją oraz przetwórstwem rolniczym istnieje możliwość dokonania odpisu całej inwestycji już w pierwszym roku jej użytkowania. Podobną ulgą cieszyć mogą się również firmy świadczące usługi hotelarskie czy gastronomiczne – tutaj okres czasowy do rozłożenia kosztów zakupu wynosi 10 lat.
Podsumowując: jeśli firma posiada budynek lub jego części składowe będące majątkiem trwałym pozwalającym na stosowanie odpisów umożliwiających zmniejszenie podatku dochodowego należy zachować ostrożność przy ustalaniu wysokościo dpisanych kwot takich jak wartość początkowa, okres czasowy amortyzacji czy dokonywanie korekt. Często korzystna może być tu pomoc doradcy podatkowego lub księgowego specjalizującego się w obsłudze przedsiębiorstw.
Wezwanie do działania: Sprawdź, co można amortyzować i skorzystaj z pomocy specjalistów z Mimamo!
Link tagu HTML: Mimamo
