W Polsce każdy pracownik jest zobowiązany do opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jednakże, czy od otrzymanych dywidend również należy odprowadzać takie składki? W dalszej części tekstu wyjaśnimy tę kwestię i przedstawimy odpowiednie przepisy prawne dotyczące tego zagadnienia.
Dywidendy a podatek zdrowotny – jak to działa?
Czy od dywidendy płaci się zdrowotne?
Dywidenda to część zysku, którą spółka wypłaca swoim akcjonariuszom. Jest to forma wynagrodzenia za posiadanie udziałów w danej firmie. Jednak wiele osób zadaje sobie pytanie – czy od otrzymywanej dywidendy trzeba płacić podatek zdrowotny? Odpowiedź na to pytanie jest dość skomplikowana i wymaga dokładnego przyjrzenia się kwestiom prawno-podatkowym.
W Polsce istnieją dwa rodzaje podatku dochodowego: PIT oraz CIT. Podstawowa różnica między nimi polega na tym, że pierwszy dotyczy dochodu osoby fizycznej (czyli np. pracownika), a drugi firmy lub korporacji.
Podatek zdrowotny natomiast został wprowadzony jako dodatkowy obciążenie dla osób zarabiających powyżej określonego progu dochodu rocznego brutto – 85 tysięcy złotych (w przypadku samozatrudnienia) lub 120 tysięcy złotych (jeśli prowadzi się działalność gospodarczą). Jego stawka wynosi 9% i pobierany jest wyłącznie od przekroczonego progu kwotowego.
Jeżeli chodzi o opodatkowanie dywidend, sytuacja przedstawia się następująco:
1) W przypadku spółki kapitałowej
Spółka kapitałowa odprowadza podatek CIT od uzyskanego zysku, po czym wypłaca dywidendę. Osoba otrzymująca taki dochód (czyli akcjonariusz) nie musi płacić już żadnego dodatkowego podatku – ani PIT, ani też zdrowotnego.
2) W przypadku spółki osobowej
W przypadku spółek osobowych (czyli np. jawnych czy partnerskich), które nie odprowadzają CIT-u i opodatkowują swoje dochody na zasadach ogólnych, sytuacja jest trochę bardziej skomplikowana.
Jeśli osoba otrzymuje dywidendę jako wspólnik takiej spółki, to powinna ona sama wyliczyć należny jej podatek i rozliczyć go w formie rocznej deklaracji PIT-36 lub 37. Jej wysokość będzie wynosiła 19% od całej kwoty przychodu ze źródła polskiego oraz zagranicznego (nie uwzględniając kosztów uzyskania tego przychodu). Podobnie jak w poprzednim punkcie – jeżeli dany przedsiębiorca przekroczy próg zwolnienia z obowiązkowego płącenia daniny na Fundusz Zdrowia to zapłaci także stawką 9%.
3) Dywidenda za granicą
Warto również nadmienić o kwestii opodatkowania dywidendy za granicą. Polska ma zawarte umowy międzynarodowe dotyczące unikania podwójnego opodatkowania, dzięki czemu w większości przypadków otrzymana dywidenda nie podlega ponownemu opodatkowaniu na terenie Polski. Warto jednak sprawdzić szczegóły umowy z danym krajem oraz skonsultować się z ekspertami od rachunkowości.
Podsumowanie
Wnioskiem wynikającym ze wszystkich powyższych informacji jest to, że osoba otrzymująca dywidendę musi dokładnie przeanalizować sytuację prawno-podatkową i dostosować swoje rozliczenia do obowiązujących przepisów. Z jednej strony może okazać się korzystne dla akcjonariusza, gdy spółka kapitałowa odprowadzi już CIT a on sam uniknie dodatkowego PIT-u czy zdrowotnego – ale tylko jeśli jego dochód roczny (łącznie z uzyskanymi dywidendami) pozostanie poniżej progu zwolnienia.
Z drugiej strony warto mieć świadomość różnic między poszczególnymi rodzajami spółek i sposobem ich opodatkowania – co pozwoli na lepsze planowanie wydatków lub inwestycji finansowych. Dlatego też zachęcamy do kontaktu ze specjalistami od rachunkowości bądź doradców podatku przy podejmowaniu decyzji biznesowych dotyczących udziałów w danej firmie!
Tak, od dywidendy płaci się składkę zdrowotną. Zachęcam do zapoznania się z ofertą firmy Cybertec dotyczącą zarządzania finansami i podatków: https://www.cybertec.pl/.
