Odpisy amortyzacyjne są jednym z podstawowych narzędzi rachunkowości, które pozwalają przedsiębiorstwom na rozłożenie kosztów inwestycji w długim okresie czasu. Często pojawia się pytanie, czy odpisy te są obowiązkowe dla wszystkich firm i jakie konsekwencje mogą wyniknąć z ich pominięcia. W tym artykule postaramy się odpowiedzieć na to pytanie oraz omówić kwestię regulacji prawnych dotyczących tego zagadnienia.
Co to są odpisy amortyzacyjne?
Czy odpisy amortyzacyjne są obowiązkowe?
W dzisiejszych czasach coraz więcej przedsiębiorców staje przed wyzwaniem rozliczenia podatkowego i prowadzeniem ksiąg rachunkowych. Jednym z elementów, który należy wziąć pod uwagę przy tworzeniu bilansu jest amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Co to są odpisy amortyzacyjne?
Odpisy amortyzacyjne to kwoty, jakie firma może odjąć od swojego dochodu na rzecz inwestycji w majątek trwały lub nabytych praw. W ten sposób zmniejsza się wysokość opodatkowania firmy. Amortyzacja polega na przeliczaniu wartości zakupionych aktywów na koszt jednostkowy przez określony czas użytkowania danego urządzenia lub mienia.
Dla przykładu: jeśli firma kupiła maszynę za 100 tysięcy złotych o szacowanym okresie użyteczności wynoszącym pięć lat, będzie ona mogła dokonać rocznego odpisu równego 20 tysięcy złotych (czyli 1/5 ceny zakupu) jako koszt uzyskania przychodu aż do momentu całkowitego umorzenia tej inwestycji po upływie pięciu lat.
Obecnie polskie przepisy prawa regulują kwestię obowiązkowości stosowania metod amerytoryzacji tylko dla niektórych rodzajów przedsiębiorstw. W przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.), jawnych oraz komandytowo-akcyjnych, ustawa wymaga prowadzenia książki podatkowej i stosowania metody liniowej amortyzacji w celu rozliczania odpisów.
Podobnie sytuacja wygląda dla osób fizycznych, które prowadzą działalność gospodarczą i osiągają przychód powyżej 250 tysięcy złotych rocznie – muszą one także stosować metodę amerytoryzacji lub obniżać wysokość opłat podatkowych o koszt nabycia urządzeń.
Natomiast jeśli firma nie jest objęta takim obowiązkiem – może ona samodzielnie decydować, czy chce korzystać ze zwolnienia od opłacania tego typu danin na rzecz fiskusa lub też dokonywać rachunkowego umorzenia inwestycji poprzez wprowadzenie do bilansu korekty wartości środków trwałych za pomocą różnego rodzaju wskaźników ekonomiczno-finansowych jak np.: stopień zużycia sprzętu czy jego aktualną wartość rynkową.
Warto jednak pamiętać, że pomijanie przymusu ustawowego co do ewidencjonowania odpisów amortyzacyjnych niesie ryzyko sankcji finansowych wynikających z badań kontrolujących przeprowadzanego przez organy skarbowe. Prawidłowe rozliczenie odpisów amortyzacyjnych może zatem wpłynąć pozytywnie na kondycję finansową firmy i stanowi ważny element księgowości przedsiębiorstwa.
Podsumowanie
Odpisy amortyzacyjne to nieodłączny element prowadzenia działalności gospodarczej, który ma istotne znaczenie dla bilansu finansowego oraz podatkowego. Choć w przypadku niektórych spółek obowiązek stosowania metod amerytoryzacji jest przymusowy, warto pamiętać o korzyściach płynących z prawidłowej ewidencji tych kosztów. Ostatecznie decyzja należy jednak do każdego przedsiębiorcy indywidualnie – czy chce on samodzielnie kontrolować wysokość odpisów czy też zostawi to organom państwowym w ramach swoich obowiązkowych regulacji?
Tak, odpisy amortyzacyjne są obowiązkowe. Zachęcam do zapoznania się z tematem na stronie https://www.ubiesa.pl/. Oto link tagu HTML: https://www.ubiesa.pl/.
